CZY NEUTRALNA SZWAJCARIA MOŻE STANOWIĆ DZIŚ ALTERNATYWĘ DLA CIEBIE I TWOJEGO BIZNESU?
Jeśli jesteś przedsiębiorcą i szukasz bezpiecznego miejsca, z którego będziesz mógł kontynuować ekspansję na świat, wybór Szwajcarii może okazać się strzałem w dziesiątkę! Szwajcarię wybierają inwestorzy i przedsiębiorcy, którzy myślą o rebrandingu swojej marki (z marki lokalnej na międzynarodową). Strategiczne położenie Szwajcarii, wyjątkowo niskie stawki podatkowe (w skali Europy) są również jej atutem. Szwajcaria jest kojarzona głównie z bankami i tradycyjnymi rodzinnymi, wielopokoleniowymi biznesami i nadal nie daje za wygraną, przyciąga do siebie wiele technologicznych spółek, wdrażając regulacje propagujące kryptowaluty, wzmacniając konkurencyjność szwajcarskiego systemu bankowego.
Dziś dodatkowo możesz zastanawiać się, gdzie można bezpiecznie zamieszkać. Jeśli liczysz także na to, aby podnieść standard życia, a przy okazji skorzystać z efektywnego systemu podatkowego, to warto rozważyć Szwajcarię.
Niektórym Szwajcaria może się wydawać nudna. W takim wypadku warto odwiedzić jej włoską część Ticino i mały fragment Gryzonii, czyli dolinę Val Poschiavo. W tym włoskim regionie zachwycać się można niemal tropikalną zielenią. Porośnięte masywy górskie otaczają piękne, rozległe jeziora. Widok i klimat nie do opisania – warto doświadczyć tych krystalicznie czystych i soczystych odbić zieleni i gór w tafli spokojnych wód. Szwajcaria jest pełna jezior, jest ich 1500 w całym kraju. W czystości i zieleni tego kraju można się rozkochać… Spójrzmy jednak na kwestie podatkowe, równie ważne przy podejmowaniu decyzji o przeprowadzce czy prowadzeniu biznesu.
Jak wyglądają podatki w Szwajcarii?
System podatkowy Szwajcarii jest trzypoziomowy, ponieważ podatek płaci się na trzech różnych poziomach – federalnym, kantonalnym i lokalnym. To może wydawać się skomplikowane. W mojej ocenie to nierozłączna cecha państw, które stawiają na wysoki standard życia i znaczną dystrybucję danin publicznych na poziom samorządów bezpośrednio realizujących potrzeby lokalnej społeczności. Trochę inna filozofia niż ta realizowana w Polskim Ładzie…
Szwajcarskie podatki są progresywne i średnio osiągają 24,6% (najwyższy próg). Jednak są kantony, gdzie podatek wynosi zaledwie 11,2% (Zug), 12,3% (Nidwalden) czy 12,5% (Schwyz) – dane z 2022 roku. Przeprowadzając się do Szwajcarii, należy pamiętać, że są regiony, gdzie podatki są wyższe – około 30%, np. Basel-Landschaft, Bern, Geneva, Vaud czy Zurich.
Jakie faktycznie podatki można płacić? Na przykład w Zug najwyższy próg (od dochodu powyżej 755 200 EUR) wynosi zaledwie 11,5%, i to od dochodu powyżej tej kwoty! Dalej w Szwajcarii obowiązuje bardzo rozbudowany system odliczeń: poczynając na odliczeniu kosztów posiłków (tradycyjnego lunchu z kolegami na przerwie w pracy), a kończąc na obniżeniu podatku o 6500 CHF na każde dziecko poniżej 18. roku życia.
To, co nas jednak zdecydowanie bardziej interesuje, to zwolnienie z podatku zysków kapitałowych uzyskanych przez osoby prywatne (jeśli nie zajmują się zawodowo obrotem akcjami – daily traders), a także zwolnienia podatkowe dla różnego rodzaju instrumentów finansowo-ubezpieczeniowych.
To nie koniec przywilejów – Szwajcaria oferuje tzw. fiscal deal permit (od 20 lat, mimo nacisków OECD, ze Szwajcarami zawsze można coś uzgodnić…), na podstawie którego zamożna osoba, która chciałaby zamieszkać w Szwajcarii, może ustalić zasady płacenia podatków na podstawie nie tyle dochodów, ile wydatków związanych z konsumpcją i poziomem życia.
W takiej sytuacji uzgodniona kwota podatku, która może być weryfikowana w kolejnych latach, wyczerpuje cały podatek bez względu na dochody uzyskiwane i bez względu na miejsce ich uzyskania. Taka możliwość istnieje w większości kantonów, z wyjątkiem niektórych niemieckojęzycznych, jak Zurich, Appenzell Ausserrhoden, Schaffhausen, Basel-Stadt, a także Basel-Landschaft, które wycofały się z takiego rozwiązania.
Jak taki podatek jest liczony? W rozmowach z organami podatkowymi określa się, w zależności od wieku, statusu i wartości aktywów, roczny koszt utrzymania – annual rent expense, który po przemnożeniu przez 7 stanowi roczny dochód podlegający opodatkowaniu.
Jak pozyskać rezydencję podatkową w Szwajcarii?
Rezydencję podatkową można pozyskać w Szwajcarii przez sam fakt zadeklarowania, że chce się zostać rezydentem podatkowym w Szwajcarii. Osoby, które przebywają powyżej 90 dni – bez celu zarobkowego, lub nawet 30 dni – w celu zarobkowym (w roku kalendarzowym), mogą w ten sposób uzyskać rezydencję podatkową w Szwajcarii.
Wybierając miejsce zamieszkania w Szwajcarii, należy mieć na uwadze również podatek od spadków i darowizn. Niektóre z kantonów nie nakładają takiego podatku. Ponadto można wybrać system prawny, według którego spadkobiercy będą dziedziczyć. W przypadku braku wyboru takiego prawa lub niepozostawienia testamentu stosuje się automatycznie szwajcarskie prawo spadkowe – minimum 50% majątku dziedziczy małżonek lub partner, a przynajmniej 75% pozostałej części – dzieci i wnuki.
Należy też pamiętać o podatku od aktywów. Ten znów zależy od wybranego miejsca (0,5–0,8%), z całym dobrodziejstwem inżynierii finansowej, czy fiscal deal permit, które mogą go zredukować do zera.
Jakie atuty ma dziś spółka w Szwajcarii?
System podatkowy Szwajcarii może wydawać się skomplikowany, ale ma on swoją logikę. Konkurencyjność pomiędzy kantonami pozwala wybrać taki, który najbardziej nam odpowiada również pod względem podatkowym. Szereg odliczeń dodatkowo wzmaga atrakcyjność tego kraju przy i tak umiarkowanych stawkach podatkowych.
Jaki podatek płacą spółki?
Spółki w Szwajcarii płacą federalny podatek dochodowy w wysokości 8,5%, jednak sam podatek odlicza się od dochodu, więc efektywnie podatek, który się płaci, jest niższy. Do tego należy doliczyć podatek kantonalny, który różni się w zależności od kantonu od kilku do kilkunastu procent. Efektywny podatek, jaki płacą szwajcarskie spółki, wyniesie dziś pomiędzy 11,9 a 21,6%. Dodatkowo system wielu zwolnień i odliczeń może sprawić, że faktycznie płaci się dużo mniej.
System odliczeń i zwolnień podatkowych
W Szwajcarii bardzo efektywnie działa system odliczeń i kosztów prowadzenia biznesu, i to zarówno dla spółek, jak i dla osób prywatnych. Spotkanie biznesowe z kontrahentem, lunch służbowy (limit 30 CHF, gdy wydatek jest nieudokumentowany! więcej, gdy taki dokument jest), przejazdy do i z biura, podróże służbowe) etc.
Każda spółka, jeśli ma wątpliwości co do wysokości płaconych podatków, przed podjęciem nowego projektu może uzyskać indywidualną opinię podatkową (tzw. tax rulling albo agreement).
Zwolnienie dla spółek holdingowych
Spółki korzystają ze zwolnienia dla dywidend, jeśli dywidenda jest wypłacana przez spółkę, w której posiadają co najmniej 10% kapitału. Takie samo zwolnienie dotyczy dochodów z zysków kapitałowych, jeżeli te pochodzą ze zbycia udziałów w spółce i jeśli 10% udziałów tej spółki było posiadane przez co najmniej 1 rok.
Szwajcaria oferuje, jak każdy inny kraj, odliczenie wydatków R&D. W Szwajcarii możemy dodatkowo odliczyć 50% takich wydatków. IP Box pozwala na redukcję przychodu o 90%.
Warto jeszcze dodać, że stawki podatku VAT wynoszą od 7,7 do 2,5%.
Czy jest gdzieś pułapka?
Szwajcaria bardzo nie lubi wypłacać pieniędzy. Co to oznacza? To oznacza, że podatek u źródła w Szwajcarii wynosi 35% i stosuje się go do odsetek i dywidend, jeśli nie chroni nas umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Jakie są koszty założenia spółki w Szwajcarii?
Pośród kosztów wystartowania biznesu (obsługa prawna i notarialna, które najczęściej wynoszą około 4000–5000 CHF) należy liczyć się z koniecznością opłacenia kapitału spółki, który dla Sarl wynosi 20 000 CHF i musi być w pełni opłacony, a dla SA – 100 000 CHF i opłacony musi być w 50%. Jako alternatywę można rozważać założenie oddziału spółki zagranicznej lub polskiej, co pozwoli na redukcję kosztów (brak obowiązkowych kapitałów). Decyzja, jak ułożyć strukturę, powinna jednak wynikać z całościowej strategii. No i szczególnie w dzisiejszych czasach powinna być mocno przemyślana.
Czy warto zatem zainteresować się Szwajcarią?
Szwajcaria uchodzi za bardzo drogą jurysdykcję pod względem cen nieruchomości, kosztów obsługi prawnej i kosztów zatrudnienia. Porównując jednak np. ceny obsługi prawnej w dzisiejszej Europie, wydaje się, że prawnicy szwajcarscy mają stawki mocno umiarkowane (300–400 CHF w stosunku do 300 EUR w Niemczech czy 250 EUR w Hiszpanii). Przedsiębiorcy, którzy myślą o Szwajcarii, myślą o niej często w kategoriach dużej wartości dodanej – i dokładnie o to tutaj chodzi!Decydujący jest nie tyle jej system podatkowy (chociaż jest on również ważny), ile inne postrzeganie spółki lub całej grupy, która ma swoją satelitę/holding w Szwajcarii i z tego miejsca dalej rozwija biznes w świecie.
W razie potrzeby pomocy w zakresie zmiany rezydencji podatkowej czy przeniesienia spółki za granicę – zapraszamy do kontaktu!
Blog pod redakcją dr Anny Marii Panasiuk
Założyciel i partner zarządzający kancelarii Panasiuk & Partners. Wieloletni doradca klienta w wealth management. Kieruje zespołem prawników, doradców podatkowych i księgowych, gdzie usługi zespołu skierowane są na efektywne zarządzenia portfelem klientów.
Autorzy
dr Anna Maria Panasiuk
partner zarządzający | adwokat | wealth advisor
Andrzej Sałamacha
partner, radca prawny
Magda Kwiatkowska
radca prawny
Szczepan Adamski
OF COUNSEL | PRAWNIK | PREZES ZARZĄDU YOURS SP. Z O.O.
Sabina Tyszko
konsultant podatkowy
Piotr Świąć
adwokat
Adam Apel
doradca podatkowy
Monika Baran
radca prawny
Kamil Kowalik
doradca podatkowy
Katarzyna Bieńkowska
radca prawny,
doradca podatkowy YOURS Panasiuk
Paweł Szumowski
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Edyta Winnicka
prawnik
Antoni Goraj
radca prawny
Katarzyna Zając
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Paweł Turek
doradca podatkowy
Michał Nowacki
radca prawny
Sylwia Rybicka
dyrektor ds. rozwoju
Sylwia Rozwandowicz
adwokat
Marta Kwiatkowska - Abramowska
asystent prawny
dr Adam Barcikowski
head of tax | doradca podatkowy
Dorota Sajewicz
investment partner
dr Maja Czarzasty- Hercberg
OF COUNSEL/RADCA PRAWNY
Maciej Małachowski
aplikant radcowski
Klaudia Borkowska
Aplikantka adwokacka
Archiwum
- 2024
- 2023
-
2022
-
Grudzień
- POLISH FAMILY FOUNDATION – A new solution for entrepreneurs
- POLSKA FUNDACJA RODZINNA – nowe rozwiązanie dla przedsiębiorców
- INVESTMENT FUNDS IN THE NETHERLANDS – ABC OF SETTING UP OF AIF
- FUNDUSZE INWESTYCYJNE W HOLANDII – ABC ZAŁOŻENIA AFI
- TAX INCENTIVES TO INVEST IN AN ALTERNATIVE INVESTMENT FUND (AIF)
- ZACHĘTY PODATKOWE DO INWESTYCJI W ALTERNATYWNĄ SPÓŁKĘ INWESTYCJNĄ (ASI)
- Listopad
-
Październik
- CAN AN ALTERNATIVE INVESTMENT FUND SERVE THE PURPOSES OF PRIVATE INVESTMENTS?
- CZY ALTERNATYWNA SPÓŁKA INWESTYCYJNA MOŻE SŁUŻYĆ PRYWATNYM INWESTYCJOM?
- M&A – TRANSACTION TRIVIA IN MERGERS & ACQUISITIONS
- M&A – CIEKAWOSTKI TRANSAKCJI MERGERS & ACQUISITION
- HISZPAŃSKA REZYDENCJA PODATKOWA – PUZZLE DLA WTAJEMNICZONYCH!
- Spanish tax residence – jigsaw puzzles for the initiated!
- Wrzesień
- Sierpień
- Lipiec
-
Maj
- PODWÓJNA REZYDENCJA PODATKOWA – 4 PRZYKŁADY POWSTANIA [CZĘŚĆ II OSOBY PRYWATNE]
- DUAL TAX RESIDENCE – 4 EXAMPLES OF ITS EMERGENCE [PART II NATURAL PERSONS]
- INVESTORS’ Q&A ABOUT THE ALTERNATIVE INVESTMENT FUNDS
- O CO NAJCZĘŚCIEJ PYTAJĄ INWESTORZY W KONTEKŚCIE ASI (ALTERNATYWNYCH SPÓŁEK INWESTYCYJNYCH)?
- REVOLUTION ON THE MERGERS & ACQUISITIONS MARKET – RECORD-BREAKING M&A TRANSACTIONS IN POLAND
- REWOLUCJA NA RYNKU FUZJI I PRZEJĘĆ – REKORDOWE TRANSAKCJE M&A W POLSCE
- 7 SINS COMMITTED WHILE RUNNING A BUSINESS AND MAKING INVESTMENTS
- 7 GRZECHÓW PRZY PROWADZENIU BIZNESU I INWESTYCJACH
- Kwiecień
- Marzec
-
Luty
- SIMPLE CONSERVATIVE INVESTMENTS. HISTORICAL ANALYSIS OF THE LAST 20 YEARS
- PROSTE INWESTYCJE KONSERWATYWNE. ANALIZA HISTORYCZNA OSTATNICH 20 LAT
- CZY WARTO ZAMIESZKAĆ W HISZPANII? PRAWO BECKHAMA, CZYLI JAK NIE PŁACIĆ PODATKÓW W HISZPANII
- IS IT WORTH LIVING IN SPAIN? BECKHAM 'S LAW, HOW TO AVOID PAYING TAXES IN SPAIN
- ESTONIAN CIT 2022 AS A REMEDY FOR THE POLISH DEAL
- ESTOŃSKI CIT 2022 JAKO REMEDIUM NA POLSKI ŁAD
-
Styczeń
- HOW CAN YOU SET UP AN ALTERNATIVE INVESTMENT FUND IN A FEW WEEKS?
- JAK MOŻNA ZAŁOŻYĆ ALTERNATYWNĄ SPÓŁKĘ INWESTYCYJNĄ W KILKA TYGODNI?
- DO CLOSED-END INVESTMENT FUNDS STILL PAY OFF?
- CZY FUNDUSZE INWESTYCYJNE ZAMKNIĘTE JESZCZE SIĘ OPŁACAJĄ?
- 6 REASONS WHY IT IS WORTH DEVELOPING A BUSINESS OUTSIDE POLISH BORDERS
- 6 POWODÓW, DLA KTÓRYCH WARTO ROZWIJAĆ BIZNES POZA POLSKĄ
-
Grudzień
-
2021
- Grudzień
- Listopad
-
Październik
- LIFE IN TENERIFE – TAXES AND REAL ESTATE IN THE CANARY ISLANDS
- TENERYFA NA ŻYCIE – PODATKI I NIERUCHOMOŚCI NA WYSPACH KANARYJSKICH
- TURNKEY REORGANISATION – HOW TO PREPARE A BUSINESS FOR INTERNATIONAL EXPANSION
- REORGANIZACJA POD KLUCZ CZYLI JAK PRZYGOTOWAĆ BIZNES NA EKSPANSJĘ ZAGRANICZNĄ
- BUSINESS EXPANSION OUTSIDE THE EU – LET’S HAVE A LOOK AT OTHER CONTINENTS
- EKSPANSJA BIZNESU POZA UE – SPÓJRZMY NA INNE KONTYNENTY
- Wrzesień
-
Sierpień
- MAJĄTEK RODZINNY
- COMPANY RELOCATION WITHIN THE EU: PROCESS ANALYSIS AND CASE STUDY
- PRZENIESIENIE SPÓŁKI W OBRĘBIE UE: ANALIZA PROCESU I CASE STUDY
- SCALING UP BUSINESS. TAXES IN ESTONIA, ITALY, UNITED KINGDOM, MALTA AND CYPRUS – COMPARISON
- EKSPANSJA BIZNESU. PODATKI W EUROPIE.
- POLSKI ŁAD OCZAMI PRZEDSIĘBIORCY
-
Lipiec
- EXPANDING NEXT DOOR – THE CZECH REPUBLIC, SLOVAKIA, GERMANY, ROMANIA
- EKSPANSJA PO SĄSIEDZKU – CZECHY, SŁOWACJA, NIEMIECY, RUMUNIA
- CONVERTIBLE DEBT IN POLAND
- CONVERTIBLE DEBT PRZY INWESTYCJACH PRE-SEED
- AIFs (ALTERNATIVE INVESTMENT FUNDS) LEAD THE WAY ON THE POLISH CAPITAL MARKET
- ASI WIEDZIE PRYM NA POLSKIM RYNKU KAPITAŁOWYM
- FAMILY FOUNDATIONS IN POLAND. CONCEPT VERSUS ENTREPRENEURS’ EXPECTATIONS
- FUNDACJA RODZINNA W POLSCE. ISTOTA POMYSŁU A OCZEKIWANIA PRZEDSIĘBIORCÓW
-
Czerwiec
- CORPORATE TAX RELIEF AND INCENTIVES FOR INVESTORS – NEW (BETTER?) SOLUTIONS
- ULGI PODATKOWE I ZACHĘTY DLA INWESTORÓW – IDZIE NOWE (LEPSZE?)
- 9% CIT ZAMIAST 19%, JAK PŁACIĆ NIŻSZY PODATEK
- CYPRUS VS. UNITED ARAB EMIRATES, WHERE TO MOVE? CHANGE OF TAX RESIDENCE
- CYPR VS. ZJEDNOCZONE EMIRATY ARABSKIE, GDZIE SIĘ WYPROWADZIĆ? ZMIANA REZYDENCJI PODATKOWEJ
- Maj
- Kwiecień
- Marzec
- Luty
-
Styczeń
- 6 MAJOR CHANGES IN THE BEHAVIOUR OF PRIVATE INVESTORS AND THEIR PORTFOLIOS IN 2020
- 6 GŁÓWNYCH ZMIAN W ZACHOWANIACH I PORTFELACH INWESTORÓW PRYWATNYCH W ROKU 2020
- TAX SIMPLIFICATION 2021 IN POLAND – A MAGNET FOR FOREIGN INVESTORS
- UPROSZCZENIA PODATKOWE 2021 W POLSCE – MAGNESEM DLA INWESTORÓW ZAGRANICZNYCH
- ALTERNATIVE INVESTMENT FUND (AIF) – A FIRST-CLASS INVESTMENT VEHICLE AT YOUR FINGERTIPS
- ALTERNATYWNA SPÓŁKA INWESTYCYJNA (ASI). PIERWSZORZĘDNY WEHIKUŁ INWESTYCYJNY NA WYCIĄGNIĘCIE RĘKI
- ESTONIAN CIT – EFFECTIVE REDUCTION IN CORPORATE TAX IN POLAND
- CIT ESTOŃSKI – EFEKTYWNE OBNIŻENIE OPODATKOWANIA SPÓŁEK W POLSCE
-
2020
- Grudzień
-
Listopad
- WE BREAK STEREOTYPES! PRECONCEPTIONS ABOUT LAWYERS AND THE REALITY OF BUSINESS
- AM I REALLY SAVING MYSELF MONEY? TODAY I WILL SAVE 100 PLN TO LOSE 1000 PLN TOMORROW
- ŁAMIEMY STEREOTYPY! CZYLI PRZEKONANIA O PRAWNIKACH, A REALIA BIZNESU
- CZY TO NAPRAWDĘ OSZCZĘDNOŚĆ? DZIŚ „ZAOSZCZĘDZĘ” 100 ZŁ ŻEBY JUTRO STRACIĆ 1000 ZŁ
- ZAPRASZAMY do MONAKO
- WHY IS IT WORTH BECOMING A TAX RESIDENT OF MONACO?
- DLACZEGO WARTO ZOSTAĆ REZYDENTEM MONAKO? PODATKI W MONAKO
- Październik
- Wrzesień
- Sierpień
-
Czerwiec
- THE WORLD IS CHANGING, AND YOU ARE STILL LOOKING FOR A UNICORN? In this article, we tell you everything you need to know to find one
- ŚWIAT SIĘ ZMIENIA, A TY WCIĄŻ SZUKASZ JEDNOROŻCA. Wszystko co musisz wiedzieć aby go znaleźć napisaliśmy tutaj
- KRYZYSOWE INWESTYCJE, CZYLI: ODWAŻNA INWESTYCJA WYMAGA OSTROŻNEGO PLANOWANIA
- JAK TRWOGA TO DO PRAWNIKA – NIEPOKOJĄCE TENDENCJE WŚRÓD STARTUPÓW
- Maj
-
Kwiecień
- AMERICAN TAX COMPETITION. HELPFUL OR „HARMFUL”
- KONKURENCJA PODATKOWA PO AMERYKAŃSKU. POŻĄDANA, CZY „SZKODLIWA”
- PIENIĄDZE TO NIE WSZYSTKO. Czyli jak inwestować, żeby nie stracić
- INVESTING IN HARD TIMES: HOW TO SET UP YOUR BUSINESS IN NEW YORK
- APETYT NA INWESTYCJE W TRUDNYCH CZASACH. SPÓŁKA W NOWYM YORKU
- WPŁYW PANDEMII NA TRANSAKCJE FUZJI I PRZEJĘĆ
- IMPACT OF A PANDEMIC ON MERGERS AND ACQUISITIONS
- PODATKI NA TRUDNE CZASY
- Marzec
- Luty
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
-
2015
- Grudzień
-
Listopad
- Zwrot PCC od czynności restrukturyzacyjnych z udziałem spółek komandytowo-akcyjnych
- Zmiany podatkowe na Cyprze zachętą dla potencjalnych inwestorów
- Cypryjskie fundusze inwestycyjne mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce
- Nowe sankcje za niezłożenie sprawozdania finansowego
- Europejskie poświadczenie dziedziczenia
- Październik
- Lipiec
Kategorie
- Alternatywna Spółka Inwestycyjna (21)
- Inwestycje (57)
- Jurysdykcje (14)
- M&A (15)
- Podatki (84)
- Polska Fundacja Rodzinna (8)
- Polska Spółka Holdingowa (2)
- Prawo (47)
- Relokacja (10)
- Reorganizacja (7)
- Rezydencja Podatkowa (14)
- Rozliczanie Podatku (7)
- Sukcesja (14)
- Ulgi Podatkowe (6)
- Wealth Advisory (13)
- Wyjście za granicę (20)
- Zabezpieczenie aktywów (3)
Nowe publikacje
Chcesz być na bieżąco, wpisz mail, a otrzymasz nowe publikacje prosto do skrzynki: