
Uchwalony z początkiem listopada 2018 r. tzw. „Pakiet MŚP” czyli nowelizacja kilku istotnych ustaw regulujących prowadzenie działalności gospodarczej, ma przynieść kolejne ułatwienia w zakresie prowadzenia biznesu w Polsce.
Niestety w nowelizowanych przepisach brakuje tak hucznie zapowiadanego wprowadzenia instytucji Prostej Spółki Akcyjnej. Biorąc jednak pod uwagę istotę tego rozwiązania, które zgodnie z zapowiedziami rządu ma tchnąć powiew w żagle polskich start-up, warto aby był to projekt dopracowany, nawet za cenę czasu jaki trzeba będzie na niego czekać. Mające zaś obowiązywać od 2019 r. przepisy są miłą osłodą na etapie tego oczekiwania.
Nowe możliwości przy rozliczaniu strat
Jedną z najistotniejszych nowelizacji jest zmiana sposobu rozliczania strat podatkowych. W dotychczasowych przepisach zarówno ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jaki i podatku dochodowego od osób prawnych, podatnicy mieli prawo odliczyć od dochodu ze źródła przychodów stratę powstałą w tym źródle w ostatnich 5 latach podatkowych. Jednakże strata musiała być rozliczona co najmniej w dwóch częściach. Zgodnie bowiem z brzmieniem przepisów kwota obniżenia dochodu o poniesioną stratę nie może przekraczać 50% kwoty tej straty. Po zmianach strata, do wysokości 5 000 000 zł, będzie mogła być rozliczona jednorazowo w ciągu pięcioletniego okresu.
Podatkowe korzyści przy zatrudnianiu rodziny
Drugą istotną zmianą, szczególnie dla firm rodzinnych, jest umożliwienie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wartości pracy małżonka i małoletnich dzieci podatnika. Do tej pory, niezależnie od tego na jakich zasadach odbywała się współpraca tych osób z podatnikiem w jego działalności gospodarczej, czy to jednoosobowej czy w spółce osobowej, nie stanowiła ona kosztu uzyskania przychodu. Obecnie jeżeli praca najbliższych członków rodziny odbywać się będzie na podstawie umowy o pracę, zlecenia, umowy o dzieło, umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, obniży wysokość dochodu do opodatkowania.
Odszkodowania bez konieczności podziału z fiskusem
Nowe przepisy wprowadziły również zwolnienie z opodatkowania dla kwot odszkodowań przeznaczonych na remont, zakup lub wytworzenie środka trwałego. Do tej pory uzyskane odszkodowania stanowiły dla podatników przychód i zamiast przeznaczyć je na likwidację szkody, musieli się częścią podzielić z fiskusem. Obecnie całość otrzymanego odszkodowania, o ile w roku podatkowym lub w roku następnym, będzie przeznaczona na przywrócenie środka trwałego do używania, zwolniona będzie z opodatkowania. Pamiętać jednak należy, że odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia takiego „odtworzonego” środka trwałego nie będą mogły stanowić koszów uzyskania przychodów.
Ulga za złe długi już po 90 dniach
Oprócz zmian w podatkach dochodowych zasygnalizować warto również inne nowości. Skróceniu uległ okres korekty z tytułu tzw. „ulgi na złe długi” w podatku VAT. Podatnik, u którego zostanie uprawdopodobniona nieściągalność wierzytelności z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług na terytorium kraju, w ten sposób, że nie została ona uregulowana w okresie 90 dni od upływu terminu płatności, ma prawo dokonać korekty podatku należnego z tytułu takiej dostawy lub świadczenia usług. Skrócenie tego okresu ze 150 do 90 dni bez wątpienia jest korzystne dla wierzycieli. O zmianie tej muszą jednak pamiętać również pozostający w zwłoce dłużnicy, gdyż dla nich ten krótszy okres wiąże się z koniecznością wcześniejszej korekty podatku VAT naliczonego z takiej nieopłaconej faktury.
BHP – zmniejszenie obciążeń dla przedsiębiorców przy niewysokim ryzyku pracy
Nowelizacja w zakresie kodeksu pracy odciąży część przedsiębiorców z konieczności przeprowadzania okresowych szkoleń BHP pracowników administracyjno-biurowych jeżeli rodzaj przeważającej działalności pracodawcy znajduje się w grupie działalności, dla której ustalono nie wyższą niż trzecia kategorię ryzyka wypadków przy pracy i chorób zawodowych. W wielu przedsiębiorstwach mogą to być oszczędności sięgające nawet kilku tysięcy złotych rocznie.
Perspektywy dalszych zmian i podsumowanie
Bardzo istotną zmianą, na której wejście trzeba będzie jednak poczekać do 1 stycznia 2020 r. jest zmiana definicji małego podatnika, poprzez zwiększenie limitu przychodu uprawniającego do uzyskania tego statusu. W przyszłym roku będzie to 2 000 000 zł. W ten sposób poszerzy się liczba firm, które będą mogły skorzystać m.in. z wielu form preferencji przewidzianych właśnie dla małych podatników jak np. kwartalne opłacanie zaliczek na podatek dochodowy, jednorazowa amortyzacja czy niższa stawka w podatku CIT.
Bez wątpienia wprowadzone zmiany pozytywnie wpłyną na małe i średnie przedsiębiorstwa, którym w głównej mierze są dedykowane. Pozostaje liczyć, że jest to wstęp do nowelizacji, mających poprawić otoczenie biznesu w Polsce.

dr Anna Maria Panasiuk
Redaktor
Założyciel i partner zarządzający kancelarii Panasiuk & Partners. Wieloletni doradca klienta w wealth management. Kieruje zespołem prawników, doradców podatkowych i księgowych, gdzie usługi zespołu skierowane są na efektywne zarządzenia portfelem klientów.
Autorzy

dr Anna Maria Panasiuk
partner zarządzający, adwokat
Andrzej Sałamacha
partner, radca prawny
Magda Kwiatkowska
radca prawny
Szczepan Adamski
prezes zarządu YOURS FAMILY OFFICE
Sabina Tyszko
konsultant podatkowy
Piotr Świąć
adwokat
Adam Apel
doradca podatkowy
Monika Baran
radca prawny
Kamil Kowalik
doradca podatkowy
Katarzyna Bieńkowska
radca prawny,
doradca podatkowy YOURS Panasiuk
Paweł Szumowski
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Edyta Winnicka
prawnik
Antoni Goraj
radca prawny
Katarzyna Zając
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Paweł Turek
doradca podatkowy
Michał Nowacki
radca prawny
Sylwia Rybicka
dyrektor ds. rozwoju
Sylwia Rozwandowicz
aplikant adwokacki
Marta Kwiatkowska - Abramowska
asystent prawny
Adam Barcikowski
doradca podatkowy
Dorota Sajewicz
investment partner
dr Maja Czarzasty- Hercberg
OF COUNSEL/RADCA PRAWNY
Archiwum
-
2021
-
2020
-
Grudzień
-
Listopad
- WE BREAK STEREOTYPES! PRECONCEPTIONS ABOUT LAWYERS AND THE REALITY OF BUSINESS
- AM I REALLY SAVING MYSELF MONEY? TODAY I WILL SAVE 100 PLN TO LOSE 1000 PLN TOMORROW
- ŁAMIEMY STEREOTYPY! CZYLI PRZEKONANIA O PRAWNIKACH, A REALIA BIZNESU
- CZY TO NAPRAWDĘ OSZCZĘDNOŚĆ? DZIŚ „ZAOSZCZĘDZĘ” 100 ZŁ ŻEBY JUTRO STRACIĆ 1000 ZŁ
- ZAPRASZAMY do MONAKO
- WHY IS IT WORTH BECOMING A TAX RESIDENT OF MONACO?
- DLACZEGO WARTO ZOSTAĆ REZYDENTEM MONAKO?
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Czerwiec
- THE WORLD IS CHANGING, AND YOU ARE STILL LOOKING FOR A UNICORN? In this article, we tell you everything you need to know to find one
- ŚWIAT SIĘ ZMIENIA, A TY WCIĄŻ SZUKASZ JEDNOROŻCA. Wszystko co musisz wiedzieć aby go znaleźć napisaliśmy tutaj
- KRYZYSOWE INWESTYCJE, CZYLI: ODWAŻNA INWESTYCJA WYMAGA OSTROŻNEGO PLANOWANIA
- JAK TRWOGA TO DO PRAWNIKA – NIEPOKOJĄCE TENDENCJE WŚRÓD STARTUPÓW
-
Maj
-
Kwiecień
- AMERICAN TAX COMPETITION. HELPFUL OR „HARMFUL”
- KONKURENCJA PODATKOWA PO AMERYKAŃSKU. POŻĄDANA, CZY „SZKODLIWA”
- PIENIĄDZE TO NIE WSZYSTKO. Czyli jak inwestować, żeby nie stracić
- INVESTING IN HARD TIMES: HOW TO SET UP YOUR BUSINESS IN NEW YORK
- APETYT NA INWESTYCJE W TRUDNYCH CZASACH. SPÓŁKA W NOWYM YORKU
- WPŁYW PANDEMII NA TRANSAKCJE FUZJI I PRZEJĘĆ
- IMPACT OF A PANDEMIC ON MERGERS AND ACQUISITIONS
- PODATKI NA TRUDNE CZASY
-
Marzec
-
Luty
-
Grudzień
-
2019
-
Listopad
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Kwiecień
-
Marzec
- Nowe przepisy o sukcesji jednoosobowego przedsiębiorstwa – zwolnienie podatkowe dla spadkobierców przedsiębiorstwa bez względu na ich pokrewieństwo z przedsiębiorcą.
- ALERT PRAWNY – PRAWIE 1 MILION ZŁOTYCH KARY ZA NARUSZENIE RODO W POLSCE
- Od 1 kwietnia 2019 r. pełnomocnik złoży sprawozdanie finansowe spółki do Krajowego Rejestru Sądowego
-
Luty
-
Styczeń
-
Listopad
-
2018
-
Grudzień
-
Listopad
- Przedsiębiorcy, których wpis do CEIDG nie zawiera numeru PESEL, zostaną wykreśleni z ewidencji.
- Uwaga! Skrócenie terminów przedawnienia
- Nowy rozdział w ustawach PIT i CIT 2019
- Samo przygotowanie dokumentów „do szuflady” bez realnego dostosowania procesów w firmie nie jest wypełnieniem obowiązków wdrożeniowych RODO
-
Październik
-
Lipiec
-
Czerwiec
-
Luty
-
Styczeń
-
Grudzień
-
2017
-
2016
-
2015
-
Grudzień
-
Listopad
- Zwrot PCC od czynności restrukturyzacyjnych z udziałem spółek komandytowo-akcyjnych
- Zmiany podatkowe na Cyprze zachętą dla potencjalnych inwestorów
- Cypryjskie fundusze inwestycyjne mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce
- Nowe sankcje za niezłożenie sprawozdania finansowego
- Europejskie poświadczenie dziedziczenia
-
Październik
-
Lipiec
-
Grudzień

Nowe publikacje
Chcesz być na bieżąco, wpisz mail, a otrzymasz nowe publikacje prosto do skrzynki: