
Zanim wejdziemy w szczegóły, można powiedzieć, że polskie regulacje IP Box pozwalają skorzystać z 5% stawki CIT w przypadku inwestycji w nowe technologie. Jest to swojego rodzaju nowe narzędzie, z którego mogą skorzystać podmioty działające w branży nowych technologii w Polsce. Obniżona stawka CIT jest stosowana bowiem do zysków, które dany podmiot odniesie z tytułu praw własności intelektualnej. Sama zasada jest relatywnie prosta jeśli chodzi o regulacje podatkowe, niemniej jak to zwykle bywa, aby w pełni skorzystać z obniżonej stawki należy wejść w szczegóły. W dalszej części tekstu przedstawiamy po krótce główne elementy polskich regulacji IP Box.
Nowe przepisy weszły w życie z początkiem 2019 r. i dość szybko spotkały się z entuzjastycznym przyjęciem ze strony biznesu w szczególności ze strony branży IT, która sukcesywnie powiększa swoje znaczenie w ramach polskiej gospodarki.
Główne założenie nowych regulacji jest takie, że można je stosować do polskich podatników wytwarzających prawa własności intelektualnej. Innymi słowy, jeśli podmiot posiada tzw. “kwalifikowane” prawa własności intelektualnej, a następnie w jakiś sposób odnosi z nich zysk na przykład poprzez sprzedaż, licencję, czy też nawet uwzględnianie ich wartości w cenie sprzedaży innego produktu, to wtedy ten „zysk” można będzie opodatkować 5% stawką CIT (zamiast regularnej stawki 19%). Już na pierwszy rzut oka widać, że jest to dość istotna “ulga” dla biznesów z branży nowej technologii, które jak wiadomo wymagają dużych nakładów inwestycyjnych już na samym początku. W konsekwencji konieczność zapłaty dość wysokiego CIT na początku cyklu życia nowej technologii może być dość problematyczna.
Niemniej, jak wspomnieliśmy na wstępie, aby w pełni skorzystać z nowych regulacji należy pochylić się nad kilkoma istotnymi aspektami.
Po pierwsze, prawa własności intelektualnej, które chcielibyśmy opodatkować niższą stawką muszą być objęte prawem ochronnym, tj. patentem, prawem ochronnym na wzór użytkowy, prawo z rejestracji produktu leczniczego, autorskie prawo do programu komputerowego lub kilkoma innymi.
Drugim istotnym aspektem, który trzeba wziąć pod uwagę jest specjalny wskaźnik, który wpływa na ostateczną wartość zysku, która może być opodatkowana niższą stawką. Jakkolwiek, wskaźnik może się wydawać dość skomplikowany na pierwszy rzut oka gdy przeczyta się przepis, generalnie sprowadza się do następującej zależności: im więcej kosztów do wytworzenia prawa własności intelektualnej jest ponoszonych przez samego podatnika, tym lepiej. Odpowiednio, im większa część wytworzonego prawa własności intelektualnej jest nabyta od podmiotów trzecich, tym zysk opodatkowany stawką 5% jest mniejszy. Inaczej mówiąc, nowe regulacje promują wytwarzanie prawa własności intelektualnej osobiście, własnymi siłami, w przeciwieństwie do korzystania ze skomplikowanego outsourcingu. Dodatkowo, aby odpowiednio udowodnić wartość zysku, która może podlegać niższemu opodatkowaniu należy prowadzić dodatkowy element sprawozdawczości finansowej. Niemniej, biorąc pod uwagę potencjalne korzyści podatkowe, dodatkowe wymogi formalne nie powinny raczej stanowić istotnego problemu.
Podsumowując, jeśli rozważasz zainwestowanie w nowe technologie Polska jest rynkiem, który warto wziąć pod uwagę. I to nie tylko z powodu wysoko wykwalifikowanej kadry i dobrze rozwiniętego rynku o szerokich powiązaniach wewnętrznych. Dostępne są również prawne i podatkowe korzyści, z których można skorzystać. Jedną z nich są regulacje IP Box, które pozwalają skorzystać z obniżonej stawki CIT 5%, zamiast standardowej stawki 19% w przypadku osiągania zysków ze sprzedaży praw własności intelektualnej. Inaczej mówiąc, jeśli założysz polską spółkę, która będzie się zajmować wytwarzaniem i sprzedawaniem odpowiednio chronionych praw własności intelektualnej, to ta spółka zapłaci podatek od zysków ze sprzedaży tych praw w wysokości 5%. Ponadto, wartość praw można uwzględnić w cenie sprzedaży innych produktów i wtedy również ta część zysku będzie opodatkowana niższą stawką.

dr Anna Maria Panasiuk
Redaktor
Założyciel i partner zarządzający kancelarii Panasiuk & Partners. Wieloletni doradca klienta w wealth management. Kieruje zespołem prawników, doradców podatkowych i księgowych, gdzie usługi zespołu skierowane są na efektywne zarządzenia portfelem klientów.
Autorzy

dr Anna Maria Panasiuk
partner zarządzający, adwokat
Andrzej Sałamacha
partner, radca prawny
Magda Kwiatkowska
radca prawny
Szczepan Adamski
prezes zarządu YOURS FAMILY OFFICE
Sabina Tyszko
konsultant podatkowy
Piotr Świąć
adwokat
Adam Apel
doradca podatkowy
Monika Baran
radca prawny
Kamil Kowalik
doradca podatkowy
Katarzyna Bieńkowska
radca prawny,
doradca podatkowy YOURS Panasiuk
Paweł Szumowski
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Edyta Winnicka
prawnik
Antoni Goraj
radca prawny
Katarzyna Zając
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Paweł Turek
doradca podatkowy
Michał Nowacki
radca prawny
Sylwia Rybicka
dyrektor ds. rozwoju
Sylwia Rozwandowicz
aplikant adwokacki
Marta Kwiatkowska - Abramowska
asystent prawny
Adam Barcikowski
doradca podatkowy
Dorota Sajewicz
investment partner
dr Maja Czarzasty- Hercberg
OF COUNSEL/RADCA PRAWNY
Archiwum
-
2020
-
Grudzień
-
Listopad
- WE BREAK STEREOTYPES! PRECONCEPTIONS ABOUT LAWYERS AND THE REALITY OF BUSINESS
- AM I REALLY SAVING MYSELF MONEY? TODAY I WILL SAVE 100 PLN TO LOSE 1000 PLN TOMORROW
- ŁAMIEMY STEREOTYPY! CZYLI PRZEKONANIA O PRAWNIKACH, A REALIA BIZNESU
- CZY TO NAPRAWDĘ OSZCZĘDNOŚĆ? DZIŚ „ZAOSZCZĘDZĘ” 100 ZŁ ŻEBY JUTRO STRACIĆ 1000 ZŁ
- ZAPRASZAMY do MONAKO
- WHY IS IT WORTH BECOMING A TAX RESIDENT OF MONACO?
- DLACZEGO WARTO ZOSTAĆ REZYDENTEM MONAKO?
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Czerwiec
- THE WORLD IS CHANGING, AND YOU ARE STILL LOOKING FOR A UNICORN? In this article, we tell you everything you need to know to find one
- ŚWIAT SIĘ ZMIENIA, A TY WCIĄŻ SZUKASZ JEDNOROŻCA. Wszystko co musisz wiedzieć aby go znaleźć napisaliśmy tutaj
- KRYZYSOWE INWESTYCJE, CZYLI: ODWAŻNA INWESTYCJA WYMAGA OSTROŻNEGO PLANOWANIA
- JAK TRWOGA TO DO PRAWNIKA – NIEPOKOJĄCE TENDENCJE WŚRÓD STARTUPÓW
-
Maj
-
Kwiecień
- AMERICAN TAX COMPETITION. HELPFUL OR „HARMFUL”
- KONKURENCJA PODATKOWA PO AMERYKAŃSKU. POŻĄDANA, CZY „SZKODLIWA”
- PIENIĄDZE TO NIE WSZYSTKO. Czyli jak inwestować, żeby nie stracić
- INVESTING IN HARD TIMES: HOW TO SET UP YOUR BUSINESS IN NEW YORK
- APETYT NA INWESTYCJE W TRUDNYCH CZASACH. SPÓŁKA W NOWYM YORKU
- WPŁYW PANDEMII NA TRANSAKCJE FUZJI I PRZEJĘĆ
- IMPACT OF A PANDEMIC ON MERGERS AND ACQUISITIONS
- PODATKI NA TRUDNE CZASY
-
Marzec
-
Luty
-
Grudzień
-
2019
-
Listopad
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Kwiecień
-
Marzec
- Nowe przepisy o sukcesji jednoosobowego przedsiębiorstwa – zwolnienie podatkowe dla spadkobierców przedsiębiorstwa bez względu na ich pokrewieństwo z przedsiębiorcą.
- ALERT PRAWNY – PRAWIE 1 MILION ZŁOTYCH KARY ZA NARUSZENIE RODO W POLSCE
- Od 1 kwietnia 2019 r. pełnomocnik złoży sprawozdanie finansowe spółki do Krajowego Rejestru Sądowego
-
Luty
-
Styczeń
-
Listopad
-
2018
-
Grudzień
-
Listopad
- Przedsiębiorcy, których wpis do CEIDG nie zawiera numeru PESEL, zostaną wykreśleni z ewidencji.
- Uwaga! Skrócenie terminów przedawnienia
- Nowy rozdział w ustawach PIT i CIT 2019
- Samo przygotowanie dokumentów „do szuflady” bez realnego dostosowania procesów w firmie nie jest wypełnieniem obowiązków wdrożeniowych RODO
-
Październik
-
Lipiec
-
Czerwiec
-
Luty
-
Styczeń
-
Grudzień
-
2017
-
2016
-
2015
-
Grudzień
-
Listopad
- Zwrot PCC od czynności restrukturyzacyjnych z udziałem spółek komandytowo-akcyjnych
- Zmiany podatkowe na Cyprze zachętą dla potencjalnych inwestorów
- Cypryjskie fundusze inwestycyjne mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce
- Nowe sankcje za niezłożenie sprawozdania finansowego
- Europejskie poświadczenie dziedziczenia
-
Październik
-
Lipiec
-
Grudzień

Nowe publikacje
Chcesz być na bieżąco, wpisz mail, a otrzymasz nowe publikacje prosto do skrzynki: