
Ministerstwo Finansów przygotowuje się do szeroko zakrojonych działań związanych z procesem weryfikacji rezydencji podatkowej. Wart odnotowania jest fakt, że działania te nie będą prowadzone bezpośrednio przez Ministerstwo ale zobowiązane do ich przeprowadzenia mają być instytucje komercyjne. Jak donosi Puls biznesu operacja ma objąć 35 działających w Polsce banków komercyjnych, 553 banki spółdzielcze, 64 towarzystwa funduszy inwestycyjnych (TFI), 60 firm ubezpieczeniowych, 56 domów maklerskich i 49 Spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (SKOK).
Zdobywanie informacji o podatnikach na tak dużą skalę w kontekście badania ich faktycznej rezydencji podatkowej ma swoje korzenie w podpisanym w roku 2014 wielostronnym porozumieniu właściwych władz w sprawie automatycznej wymiany informacji finansowych (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information). Celem porozumienia, którego sygnatariuszem była m.in. Polska była walka z unikaniem opodatkowania a inspiracją amerykańska ustawa FACTA.
To kolejny etap zmian. Wymaga on od posiadaczy rachunków trzeźwego i rzetelnego dokumentowania okoliczności wskazujących na posiadaną rezydencję. Skomplikowane mogą okazać się sytuacje osób fizycznych wskazujące na podwójną rezydencję podatkową. Aby uniknąć urzędowego definiowana własnej rezydencji podatkowej, należałoby uporządkować takie kwestie we własnym zakresie. Również spółki powinny zadbać o kwestię miejsca prowadzenia zarządu (tzw. substance). Czekamy na postęp prac, aby określić zakres i wnikliwość badania tych kwestii.
Przypomnijmy jeszcze, że Dyrektywą Rady Europejskiej nr 2014/107/UE z dnia 9 grudnia 2014 roku, Polska stała się częścią sieci przepływu informacji finansowych. To właśnie w tej dyrektywie zawarto koncepcję raportowania przez odpowiednie instytucje finansowe (także banki) organom skarbowym informacji o rachunkach prowadzonych dla nierezydentów lub podmiotów przez nich kontrolowanych. Polska implementowała postanowienia dyrektywy 2014/107/UE ustawą z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.
Tym samym procesy dostarczania informacji finansowych zostały sformalizowane i zautomatyzowane. Instytucje finansowe (w tym banki) muszą zbierać, gromadzić i przekazywać do Krajowej Administracji Skarbowej odpowiednie informacje w ustalonych odstępach czasu bez konieczności otrzymywania specjalnych wezwań.
W tym roku natomiast, 30 czerwca ma ruszyć wielka akcja ministerstwa finansów, która obejmie miliony podatników, od których instytucje finansowej pobiorą informacje na temat rezydencji podatkowej. Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami zobowiązuje do zbierania danych już od 31 marca 2017 roku – jednak nowe plany Ministerstwa Finansów wzbudzają kontrowersje, gdyż zakładają pozyskanie informacji jeszcze sprzed tego okresu. Podstawą do działania ministerstwa ma być nowelizacja ustawy o wymianie informacji. Prace nad projektem zmian już trwają. Na podstawie znowelizowanej ustawy instytucje finansowe mają zostać zobowiązane do weryfikacji rezydencji wstecznie, tj. aż od początku 2016 roku. Pomysł nowelizacji ustawy spotkał się z szeroką krytyką – zarzuca się jej podkopywanie autorytetu instytucji finansowych oraz wysokie koszty wdrożenia planowanych zmian. Ministerstwo ze swojej strony odpiera zarzuty twierdząc, że odzwierciedla ona jedynie unijne standardy.

dr Anna Maria Panasiuk
Redaktor
Założyciel i partner zarządzający kancelarii Panasiuk & Partners. Wieloletni doradca klienta w wealth management. Kieruje zespołem prawników, doradców podatkowych i księgowych, gdzie usługi zespołu skierowane są na efektywne zarządzenia portfelem klientów.
Autorzy

dr Anna Maria Panasiuk
partner zarządzający, adwokat
Andrzej Sałamacha
partner, radca prawny
Magda Kwiatkowska
radca prawny
Szczepan Adamski
prezes zarządu YOURS FAMILY OFFICE
Sabina Tyszko
konsultant podatkowy
Piotr Świąć
adwokat
Adam Apel
doradca podatkowy
Monika Baran
radca prawny
Kamil Kowalik
doradca podatkowy
Katarzyna Bieńkowska
radca prawny,
doradca podatkowy YOURS Panasiuk
Paweł Szumowski
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Edyta Winnicka
prawnik
Antoni Goraj
radca prawny
Katarzyna Zając
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Paweł Turek
doradca podatkowy
Michał Nowacki
radca prawny
Sylwia Rybicka
dyrektor ds. rozwoju
Sylwia Rozwandowicz
aplikant adwokacki
Marta Kwiatkowska - Abramowska
asystent prawny
Adam Barcikowski
doradca podatkowy
Dorota Sajewicz
investment partner
dr Maja Czarzasty- Hercberg
OF COUNSEL/RADCA PRAWNY
Archiwum
-
2020
-
Grudzień
-
Listopad
- WE BREAK STEREOTYPES! PRECONCEPTIONS ABOUT LAWYERS AND THE REALITY OF BUSINESS
- AM I REALLY SAVING MYSELF MONEY? TODAY I WILL SAVE 100 PLN TO LOSE 1000 PLN TOMORROW
- ŁAMIEMY STEREOTYPY! CZYLI PRZEKONANIA O PRAWNIKACH, A REALIA BIZNESU
- CZY TO NAPRAWDĘ OSZCZĘDNOŚĆ? DZIŚ „ZAOSZCZĘDZĘ” 100 ZŁ ŻEBY JUTRO STRACIĆ 1000 ZŁ
- ZAPRASZAMY do MONAKO
- WHY IS IT WORTH BECOMING A TAX RESIDENT OF MONACO?
- DLACZEGO WARTO ZOSTAĆ REZYDENTEM MONAKO?
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Czerwiec
- THE WORLD IS CHANGING, AND YOU ARE STILL LOOKING FOR A UNICORN? In this article, we tell you everything you need to know to find one
- ŚWIAT SIĘ ZMIENIA, A TY WCIĄŻ SZUKASZ JEDNOROŻCA. Wszystko co musisz wiedzieć aby go znaleźć napisaliśmy tutaj
- KRYZYSOWE INWESTYCJE, CZYLI: ODWAŻNA INWESTYCJA WYMAGA OSTROŻNEGO PLANOWANIA
- JAK TRWOGA TO DO PRAWNIKA – NIEPOKOJĄCE TENDENCJE WŚRÓD STARTUPÓW
-
Maj
-
Kwiecień
- AMERICAN TAX COMPETITION. HELPFUL OR „HARMFUL”
- KONKURENCJA PODATKOWA PO AMERYKAŃSKU. POŻĄDANA, CZY „SZKODLIWA”
- PIENIĄDZE TO NIE WSZYSTKO. Czyli jak inwestować, żeby nie stracić
- INVESTING IN HARD TIMES: HOW TO SET UP YOUR BUSINESS IN NEW YORK
- APETYT NA INWESTYCJE W TRUDNYCH CZASACH. SPÓŁKA W NOWYM YORKU
- WPŁYW PANDEMII NA TRANSAKCJE FUZJI I PRZEJĘĆ
- IMPACT OF A PANDEMIC ON MERGERS AND ACQUISITIONS
- PODATKI NA TRUDNE CZASY
-
Marzec
-
Luty
-
Grudzień
-
2019
-
Listopad
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Kwiecień
-
Marzec
- Nowe przepisy o sukcesji jednoosobowego przedsiębiorstwa – zwolnienie podatkowe dla spadkobierców przedsiębiorstwa bez względu na ich pokrewieństwo z przedsiębiorcą.
- ALERT PRAWNY – PRAWIE 1 MILION ZŁOTYCH KARY ZA NARUSZENIE RODO W POLSCE
- Od 1 kwietnia 2019 r. pełnomocnik złoży sprawozdanie finansowe spółki do Krajowego Rejestru Sądowego
-
Luty
-
Styczeń
-
Listopad
-
2018
-
Grudzień
-
Listopad
- Przedsiębiorcy, których wpis do CEIDG nie zawiera numeru PESEL, zostaną wykreśleni z ewidencji.
- Uwaga! Skrócenie terminów przedawnienia
- Nowy rozdział w ustawach PIT i CIT 2019
- Samo przygotowanie dokumentów „do szuflady” bez realnego dostosowania procesów w firmie nie jest wypełnieniem obowiązków wdrożeniowych RODO
-
Październik
-
Lipiec
-
Czerwiec
-
Luty
-
Styczeń
-
Grudzień
-
2017
-
2016
-
2015
-
Grudzień
-
Listopad
- Zwrot PCC od czynności restrukturyzacyjnych z udziałem spółek komandytowo-akcyjnych
- Zmiany podatkowe na Cyprze zachętą dla potencjalnych inwestorów
- Cypryjskie fundusze inwestycyjne mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce
- Nowe sankcje za niezłożenie sprawozdania finansowego
- Europejskie poświadczenie dziedziczenia
-
Październik
-
Lipiec
-
Grudzień

Nowe publikacje
Chcesz być na bieżąco, wpisz mail, a otrzymasz nowe publikacje prosto do skrzynki: