
W tym roku podatnicy po raz pierwszy będą zobowiązani złożyć oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej tzw. cen transferowych. Oświadczenie takie należy złożyć do dnia upływu terminu określonego dla złożenia rocznego zeznania podatkowego za 2017 r.
W imieniu spółek kapitałowych, oświadczenie składać będą członkowie zarządu. Niezłożenie takiego oświadczenia może się wiązać z odpowiedzialnością karną skarbową. Dodatkowo część podmiotów będzie zobowiązana dołączyć do zeznania dodatkowy formularz będący uproszczonym sprawozdaniem (tzw. CIT- TP lub PIT-TP).
Poza koniecznością złożenia powyższego oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej oraz uproszczonego sprawozdania wskazujemy, że zmianie uległa większość przepisów dotycząca cen transferowych, zarówno w odniesieniu do limitów zobowiązujących do sporządzenia dokumentacji jak i w zakresie samej dokumentacji.
Poniżej przedstawiamy Państwu najważniejsze zmiany dotyczące tej tematyki, które pomogą Państwu w zweryfikowaniu czy są Państwo objęci obowiązkiem sporządzenia dokumentacji podatkowej i jakie są elementy niezbędne dla takiej dokumentacji. Służymy również pomocą w określeniu tych obowiązków oraz ich wypełnieniu. Zainteresowanych Państwa zapraszamy do kontaktu z kancelarią. .
Limity zobowiązujące do posiadania dokumentacji podatkowej
Dotychczas dla określenia czy podatnik posiada obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych istotna była tylko wartość transakcji z podmiotami powiązanymi lub podmiotami z tzw. rajów podatkowych. Przy obecnej konstrukcji przepisów podatnik po określeniu, że jest powiązany z innym podmiotem, powinien określić czy jego przychody lub koszty przekroczyły w poprzednim roku równowartość 2 000 000 euro. Następnie rozpatruje się, na ile transakcje dokonywane z podmiotem powiązanym są istotne dla określenia dochodu podatnika. Próg istotności transakcji również zależny jest od wysokości przychodów podatnika. .
Poziom dochodu nie ma znaczenia dla obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej dotyczącej zapłaty należności na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania lub siedzibę w tzw. raju podatkowym. W tym przypadku istotna jest tylko kwota wymagalnych w roku podatkowym świadczeń, wartość wniesionych przez wspólników wkładów do spółki niebędącej osobą prawną czy wartość wspólnie realizowanego przedsięwzięcia. Dla obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej w tym zakresie kwotą graniczną jest równowartość 20.000 euro.
Zakres dokumentacji
Dokumentacja cen transferowych za 2017 r. jest w swoim zakresie dużo bardziej obszerna i szczegółowa w porównaniu z tym jakie dane powinny były znaleźć się obligatoryjnie w takiej dokumentacji w dotychczasowym stanie prawnym.
Local file
Obecnie obligatoryjnie wszystkie podmioty, które przekraczają określone limity, zobowiązane są do sporządzenia dokumentacji na poziomie lokalnym tzw. dokumentacji local file .
Analiza porównawcza (tzw. benchmark)
Podatnicy, których przychody lub koszty przekroczyły w roku poprzedzającym równowartość 10 000 000 euro są dodatkowo zobowiązani do sporządzenia analizy danych porównawczych cen stosowanych w transakcjach pomiędzy podmiotami niepowiązanymi (tzw. benchmark). Analiza danych porównawczych powinna zawierać dane porównywalne o podmiotach polskich .
Master file
Podatnicy, których przychody lub koszty przekroczyły w roku poprzedzającym równowartość 20 000 000 euro zobowiązani są posiadać również w swojej dokumentacji informacje o grupie podmiotów powiązanych (tzw. master file) .
Country by Country report (CbCr)
Dodatkowo podmioty wchodzące w skład grupy kapitałowej (w rozumieniu przepisów o rachunkowości) o charakterze międzynarodowym, dla której sporządzane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i skonsolidowane przychody przekroczyły w poprzednim roku obrotowym kwotę progową 750 000 000 euro, mogą być zobowiązane do przekazania Szefowi KAS dodatkowych informacji na temat całej grupy podmiotów (tzw. CbCr) lub wskazania jednostki zobowiązanej do przekazania takiej informacji (powiadomienie CbCr) .
***
Jeżeli więc w 2017 r. dokonywali Państwo transakcji z podmiotami powiązanymi lub mającymi siedzibę w tzw. rajach podatkowych to służymy Państwu pomocą w określeniu spełnienia warunków do objęcia obowiązkiem sporządzenia dokumentacji podatkowej, zakresu takiej dokumentacji, a także sporządzeniu wszystkich jej niezbędnych elementów.

dr Anna Maria Panasiuk
Redaktor
Założyciel i partner zarządzający kancelarii Panasiuk & Partners. Wieloletni doradca klienta w wealth management. Kieruje zespołem prawników, doradców podatkowych i księgowych, gdzie usługi zespołu skierowane są na efektywne zarządzenia portfelem klientów.
Autorzy

dr Anna Maria Panasiuk
partner zarządzający, adwokat
Andrzej Sałamacha
partner, radca prawny
Magda Kwiatkowska
radca prawny
Szczepan Adamski
prezes zarządu YOURS FAMILY OFFICE
Sabina Tyszko
konsultant podatkowy
Piotr Świąć
adwokat
Adam Apel
doradca podatkowy
Monika Baran
radca prawny
Kamil Kowalik
doradca podatkowy
Katarzyna Bieńkowska
radca prawny,
doradca podatkowy YOURS Panasiuk
Paweł Szumowski
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Edyta Winnicka
prawnik
Antoni Goraj
radca prawny
Katarzyna Zając
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Paweł Turek
doradca podatkowy
Michał Nowacki
radca prawny
Sylwia Rybicka
dyrektor ds. rozwoju
Sylwia Rozwandowicz
aplikant adwokacki
Marta Kwiatkowska - Abramowska
asystent prawny
Adam Barcikowski
doradca podatkowy
Dorota Sajewicz
investment partner
dr Maja Czarzasty- Hercberg
OF COUNSEL/RADCA PRAWNY
Archiwum
-
2021
-
2020
-
Grudzień
-
Listopad
- WE BREAK STEREOTYPES! PRECONCEPTIONS ABOUT LAWYERS AND THE REALITY OF BUSINESS
- AM I REALLY SAVING MYSELF MONEY? TODAY I WILL SAVE 100 PLN TO LOSE 1000 PLN TOMORROW
- ŁAMIEMY STEREOTYPY! CZYLI PRZEKONANIA O PRAWNIKACH, A REALIA BIZNESU
- CZY TO NAPRAWDĘ OSZCZĘDNOŚĆ? DZIŚ „ZAOSZCZĘDZĘ” 100 ZŁ ŻEBY JUTRO STRACIĆ 1000 ZŁ
- ZAPRASZAMY do MONAKO
- WHY IS IT WORTH BECOMING A TAX RESIDENT OF MONACO?
- DLACZEGO WARTO ZOSTAĆ REZYDENTEM MONAKO?
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Czerwiec
- THE WORLD IS CHANGING, AND YOU ARE STILL LOOKING FOR A UNICORN? In this article, we tell you everything you need to know to find one
- ŚWIAT SIĘ ZMIENIA, A TY WCIĄŻ SZUKASZ JEDNOROŻCA. Wszystko co musisz wiedzieć aby go znaleźć napisaliśmy tutaj
- KRYZYSOWE INWESTYCJE, CZYLI: ODWAŻNA INWESTYCJA WYMAGA OSTROŻNEGO PLANOWANIA
- JAK TRWOGA TO DO PRAWNIKA – NIEPOKOJĄCE TENDENCJE WŚRÓD STARTUPÓW
-
Maj
-
Kwiecień
- AMERICAN TAX COMPETITION. HELPFUL OR „HARMFUL”
- KONKURENCJA PODATKOWA PO AMERYKAŃSKU. POŻĄDANA, CZY „SZKODLIWA”
- PIENIĄDZE TO NIE WSZYSTKO. Czyli jak inwestować, żeby nie stracić
- INVESTING IN HARD TIMES: HOW TO SET UP YOUR BUSINESS IN NEW YORK
- APETYT NA INWESTYCJE W TRUDNYCH CZASACH. SPÓŁKA W NOWYM YORKU
- WPŁYW PANDEMII NA TRANSAKCJE FUZJI I PRZEJĘĆ
- IMPACT OF A PANDEMIC ON MERGERS AND ACQUISITIONS
- PODATKI NA TRUDNE CZASY
-
Marzec
-
Luty
-
Grudzień
-
2019
-
Listopad
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Kwiecień
-
Marzec
- Nowe przepisy o sukcesji jednoosobowego przedsiębiorstwa – zwolnienie podatkowe dla spadkobierców przedsiębiorstwa bez względu na ich pokrewieństwo z przedsiębiorcą.
- ALERT PRAWNY – PRAWIE 1 MILION ZŁOTYCH KARY ZA NARUSZENIE RODO W POLSCE
- Od 1 kwietnia 2019 r. pełnomocnik złoży sprawozdanie finansowe spółki do Krajowego Rejestru Sądowego
-
Luty
-
Styczeń
-
Listopad
-
2018
-
Grudzień
-
Listopad
- Przedsiębiorcy, których wpis do CEIDG nie zawiera numeru PESEL, zostaną wykreśleni z ewidencji.
- Uwaga! Skrócenie terminów przedawnienia
- Nowy rozdział w ustawach PIT i CIT 2019
- Samo przygotowanie dokumentów „do szuflady” bez realnego dostosowania procesów w firmie nie jest wypełnieniem obowiązków wdrożeniowych RODO
-
Październik
-
Lipiec
-
Czerwiec
-
Luty
-
Styczeń
-
Grudzień
-
2017
-
2016
-
2015
-
Grudzień
-
Listopad
- Zwrot PCC od czynności restrukturyzacyjnych z udziałem spółek komandytowo-akcyjnych
- Zmiany podatkowe na Cyprze zachętą dla potencjalnych inwestorów
- Cypryjskie fundusze inwestycyjne mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce
- Nowe sankcje za niezłożenie sprawozdania finansowego
- Europejskie poświadczenie dziedziczenia
-
Październik
-
Lipiec
-
Grudzień

Nowe publikacje
Chcesz być na bieżąco, wpisz mail, a otrzymasz nowe publikacje prosto do skrzynki: