Podatki w Czechach

Republika Czeska jest obecnie jednym z najlepiej rozwiniętych państw Europy Środkowej. Ten stan rzeczy zawdzięcza nowoczesnym instytucją państwowym oraz prostemu systemowi podatkowemu. Jest to państwo przyjaźnie nastawione do przedsiębiorców oraz w dalszej mierze z dużym potencjałem rozwojowym. Planując założenie spółki w Czechach zapoznaj się z lokalnym prawem podatkowym, poniżej sprawdź jakie są podatki w Czechach.

PODATKI W CZECHACH

• Stawka CIT wynosi 19% i dotyczy wszystkich zysków z działalności gospodarczej, w tym zysków kapitałowych ze sprzedaży udziałów.
• Spółki będące rezydentami czeskimi są zobowiązane do płacenia CIT od wszystkich dochodów na całym świecie. Spółki niebędące rezydentami są zobowiązane do zapłaty podatku CIT od dochodów uzyskanych tylko w Czechach.
• Ponadto w Czechach istnieje stawka CIT w wysokości 15%, dotyczy ona dochodów z dywidend czeskich podmiotów będących rezydentami podatkowymi od podmiotów niebędących rezydentami (chyba że podlegają zwolnieniu z udziału). Istnieje również stawka 5% CIT dotyczy dochodów niektórych funduszy inwestycyjnych oraz stawka 0%, która dotyczy dotyczy funduszy emerytalnych.
• W latach 2023-2025 w Czechach będzie obowiązuje podatek nadzwyczajny (60% dopłata CIT), który dotyczy nadwyżki zysków dużych banków i firm z sektora energetycznego nad ich średnimi zyskami z przeszłości.
• W Czechach nie obowiązuje odrębny podatek od zysków kapitałowych.
• Nie obowiązują również lokalne podatki dochodowe od osób prawnych.
• Standardowa stawka podatku VAT wynosi 21%.

Podatki w Czechach – zwróć uwagę na

Polsko-Czeska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania tak definiuje pojęcie zakładu, że prawie każda działalność w Czechach może stanowić dla spółki zagranicznej zakład w Czechach. Warto o tym pamiętać przy planowaniu ekspansji do Czech.

PODATKI MIĘDZYNARODOWE – POPROWADZIMY W ZAKRESIE:

• Doradztwo międzynarodowego planowania podatkowego
• Konsultacje przy określeniu właściwej rezydencji podatkowej
• Pełne wsparcie przy procesie uzyskania właściwej rezydencji
• Pośrednictwo w kontakcie z polskimi oraz zagranicznymi organami skarbowymi
• Wszelkie wsparcie przy międzynarodowych rozliczeniach podatkowych
• Tworzenie struktur biznesowych i ochrony majątku w tym m.in. spółki holdingowej

ZAKŁADANIE SPÓŁEK W CZECHACH

Typy Spółek w Czechach

1. Spółka jawna (Veřejná obchodní společnost | v.o.s.)
   
   Spółka jawna to spółka, w której co najmniej dwie osoby prowadzą działalność gospodarczą pod wspólną firmą i ponoszą solidarną odpowiedzialność za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem.
   
   Nie ma wymogu dotyczącego minimalnego kapitału rejestrowego, ani też minimalnego wkładu.
   
   
2. Spółka komandytowa (Komanditní společnost | k.s.)
   
   Spółka, w której jeden lub więcej wspólników odpowiada za zobowiązania spółki do wysokości niewniesionych wkładów (komandytariusze), a jeden lub więcej wspólników odpowiada za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem (komplementariusze). Minimalny wkład komandytariusza powinien być określony w statucie.
   
   Nie ma wymogu minimalnego zarejestrowanego kapitału.
   
   
3. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Společnost s ručením omezeným | s.r.o.)
   
   Jest to najpopularniejsza forma prowadzenia działalności gospodarczej w Czechach. Spółka istnieje niezależnie od swoich wspólników, może ją założyć jedna osoba (fizyczna lub prawna) albo dwie lub więcej osób (maksymalna liczba osób nie jest określona). Zgodnie z ustawą o spółkach handlowych minimalny wkład każdego wspólnika  wynosi 1 CZK. Minimalny kapitał zakładowy nie jest określony w przepisach, dlatego jest wyliczany z kwoty minimalnego wkładu wspólnika (w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka z jednym udziałowcem minimalny kapitał zakładowy wynosi 1 CZK).
   
   Główne zalety spółki z ograniczoną odpowiedzialnością:
   • prosta procedura utworzenia spółki
   • minimalne wymagania dotyczące wkładu – minimalny wkład każdego udziałowca wynosi 1 CZK
   • szeroki zakres działalności – nadaje się do zdecydowanej większości działań i planów biznesowych, można łatwo zaangażować wielu inwestorów
   • łatwa zbywalność udziałów
   • prosta struktura organizacyjna
   • ograniczona odpowiedzialność – akcjonariusze odpowiadają tylko do wysokości swojego wkładu w kapitał zakładowy spółki, który jest zarejestrowany w rejestrze handlowym.
     
     Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością odpowiada za naruszenie swoich zobowiązań całym swoim majątkiem, natomiast wspólnicy odpowiadają za naruszenie zobowiązań Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością tylko do wysokości ich zadeklarowanych lecz nie wniesionych wkładów na kapitał zakładowy zarejestrowany w Rejestrze Handlowym.
     
     
4. Spółka akcyjna (Akciová společnost | a.s.)
   
   Spółka może być założona nawet przez jedynego akcjonariusza. Spółka akcyjna może być utworzona w drodze prywatnej umowy objęcia wszystkich akcji lub w drodze publicznego wezwania do subskrypcji akcji.
   
   Cechy spółki akcyjnej:
   • wysokie wymagania dotyczące minimalnego kapitału zakładowego – 2.000.000 CZK lub 80.000 EUR.
   • bardziej skomplikowana i kosztowna administracja
   • akcjonariusze nie są odpowiedzialni za długi i zobowiązania spółki.
   • odpowiednia forma działalności dla dużej liczby akcjonariuszy
     
     
5. Spółdzielnia (Družstvo)
   
   Celem Spółdzielni jest podejmowanie działalności gospodarczej lub zapewnienie ekonomicznych i społecznej lub innych korzyści dla jej członków. Spółdzielnia jest wspólnotą nieokreślonej liczby osób, ale musi mieć co najmniej 3 członków.
   
   Ustawa o korporacjach biznesowych nie określa wysokości minimalnego kapitału rejestrowego ani minimalnego wkładu.
   
   
6. Oddział organizacyjny spółki zagranicznej (Organizační složka)
   
   Spółki zagraniczne mogą prowadzić działalność gospodarczą w Republice Czeskiej pod warunkiem, że posiadają swoją siedzibę lub oddziały w Republice Czeskiej, zarejestrowane w Czeskim Rejestrze Handlowym. Jest to ekonomicznie i funkcjonalnie niezależna częścią spółki macierzystej, zarejestrowana w rejestrze handlowym, posiadająca własny numer rejestracyjny, siedzibę i własne rachunki.
   
   Cechy Oddziału:
   • krótki okres założenia i brak wymogów likwidacyjnych
   • brak kapitału zakładowego (nie jest wymagany minimalny kapitał rejestrowy ani wkład własny)
   • łatwa administracja
   • nie posiada osobowości prawnej (np. wszystkie umowy muszą być zawierane za pośrednictwem spółki macierzystej).
     
     
7. Inne formy działalności gospodarczej
   
   Istnieją jeszcze 3 formy prawne działalności gospodarczej – podmioty regulowane przede wszystkim przez przepisy unijne – które są prawnie wiążące dla wszystkich państw członkowskich UE:
   • Spółka Europejska (lub „SE”, Societas Europaea)
   • Spółdzielnia europejska
   • Europejskie ugrupowanie interesów gospodarczych

Wymagana dokumentacja i ramy czasowe utworzenia spółki w Czechach

Najważniejszym dokumentem wymaganym przy zakładaniu spółki w Republice Czeskiej jest Statut / Akt Założycielski przyjęty w formie aktu notarialnego.

Inne wymagane dokumenty są uzależnione od okoliczności. Zazwyczaj wymagane są również następujące dokumenty wymagane:

• oświadczenie dyrektora wykonawczego (executive director) o zdolności do pełnienia funkcji organu statutowego spółki
• oświadczenie o wpłacie kapitału zakładowego
• zgodę na udostępnienie adresu siedziby (od wynajmującego biuro)
• otwarcie rachunku bankowego przed założeniem spółki– dotyczy tylko spółek, których kapitał zakładowy przekracza 20.000 CZK

Cudzoziemcy, którzy będą tworzyć organ statutowy, muszą udowodnić swoją niekaralność poprzez uzyskanie i przedłożenie zaświadczenia o niekaralności z państwa, którego są obywatelami lub w którym przebywają od dłuższego czasu.

Jeśli udziałowcem ma być osoba prawna, wymagany jest dowód jej istnienia (wyciąg z rejestru handlowego).

Czas rejestracji różni się w zależności od rodzaju spółki.

Założenie spółki kapitałowej trwa do 10 dni roboczych, natomiast utworzenie spółki osobowej jest z reguły mniej czasochłonne i może zostać wykonane w ciągu 5 dni roboczych.

Obowiązki po zarejestrowaniu spółki w Czechach

• rejestracja niezbędnych licencji handlowych (jeśli nie została dokonana w ramach procesu inkorporacji)
• zgłoszenie do podatku dochodowego od osób prawnych w ciągu 15 dni od dnia wpisania spółki do rejestru handlowego.
• Zgłoszenie do podatku VAT, jeśli roczny obrót przekracza 2 000 000 CZK. Jeśli roczny obrót jest poniżej tej kwoty, rejestracja VAT może być również dokonana dobrowolnie.
• Zgłoszenie beneficjentów do rejestru beneficjentów rzeczywistych – niezwłocznie po dokonaniu wpisu spółki do rejestru handlowego pod rygorem nałożenia różnego rodzaju sankcji, np. uniemożliwienie wypłaty dywidendy, uniemożliwienie głosowania wspólników na zgromadzeniach wspólników, nałożenie grzywny w wysokości do 500.000 CZK, blokada rachunków bankowych 
• Zgłoszenie pracowników do ubezpieczenia społecznego- pracodawcy muszą powiadomić właściwy urząd Ubezpieczeń Społecznych o dacie rozpoczęcia lub zakończenia stosunku pracy w ciągu 8 dni od jego zaistnienia.
• Pracodawcy muszą również zarejestrować się w lokalnym urzędzie skarbowym w celu potrącania podatku dochodowego w ciągu 15 dni od rozpoczęcia stosunku pracy.
• Otwarcie rachunku bankowego – spółka musi otworzyć bieżący rachunek bankowy po jej utworzeniu

ZACHĘTY INWESTYCYJNE PROPONOWANE PRZEZ RZĄD REPUBLIKI CZESKIEJ

Czeskie i zagraniczne osoby prawne oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na terenie Republiki Czeskiej, mogą ubiegać się o szereg udogodnień inwestycyjnych. 

Obsługiwane obszary to m.in.:

• przemysł wytwórczy
• centra technologiczne
• produkcja strategicznych wyrobów dla ochrony życia i zdrowia strategiczne centra usług

Przy spełnieniu określonych warunków, zachęty inwestycyjne mogą być udzielone w postaci:

• ulgi w podatku dochodowym od osób prawnych przez okres 10 lat
• wsparcia finansowego na nabycie rzeczowych aktywów trwałych do 10% kosztów kwalifikowanych
• dotacji pieniężnej na tworzenie miejsc pracy
• dotacji pieniężnej na szkolenie pracowników

ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA SZKODY WYRZĄDZONE PRZEZ ORGANY STATUTOWE

Bardzo ważne jest, aby organ statutowy działał z należytą starannością i sumiennością podczas wykonywania swojej roli w spółce. Jeżeli organ statutowy nie dochowa należytej staranności, ponosi odpowiedzialność za szkody poniesione przez spółkę.

Niestety odpowiedzialność ta nie może być w żaden sposób ograniczona (np. przez umowę ze spółką itp.).

W celu ochrony organów ustawowych towarzystwa ubezpieczeniowe w Republice Czeskiej oferują wariant ubezpieczenia komercyjnego, którego celem jest ubezpieczenie szkód spowodowanych decyzjami organów ustawowych.