
Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w swoich wyrokach z dnia 14 lutego 2017 r. (sygn.: I SA/Po 1083/16 oraz I SA/Po 1084/16), wydanych w sprawach prowadzonych przez Kancelarię Yours Panasiuk.
Wyroki zostały wydane w wyniku złożonych skarg na otrzymane indywidualne interpretacje przepisów podatkowych, w ramach których zwróciliśmy się do ministra Finansów o potwierdzenie tego, że dochód z nieodpłatnych świadczeń (równy wartości rynkowej udziałów), jaki powstanie po stronie fundacji, w sytuacji otrzymania przez fundację w drodze darowizny lub spadkobrania udziałów w spółkach z o.o. będzie korzystał ze zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT lub 17 ust. 1 pkt 6c Ustawy o CIT, w sytuacji, w której fundacja otrzymywane z tych udziałów dochody (w postaci dywidendy lub wynagrodzenia ze zbycia udziałów) przeznaczy na cele statutowe fundacji, zgodne z celami wskazanymi w Ustawie o CIT.
Minister Finansów w wydanych w powyższym zakresie interpretacjach indywidualnych zgodził się z przedstawionym przez nas stanowiskiem we wnioskach o wydanie tych interpretacji tylko częściowo. Uznał on, że tylko w sytuacji przyszłego przeznaczania przez fundację dochodów z uzyskiwanej dywidendy na wskazane cele statutowe będzie to uprawniało fundację / organizację pożytku publicznego („OPP”) do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania dochodu z nieodpłatnych świadczeń w postaci wartości rynkowej otrzymanych udziałów. W przypadku jednakże zbycia udziałów przez fundację / OPP zwolnienie nie znajdzie zastosowania, a tym samym fundacja będzie zobowiązana do zapłaty podatku od rynkowej wartości otrzymanych udziałów.
Nie zgadzając się z powyższym stanowiskiem Ministra Finansów złożyliśmy do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego skargi na otrzymane interpretacje wnioskując o ich uchylenie i wydanie interpretacji zgodnych w całości z naszym stanowiskiem.
Na rozprawach, które odbyły się 14 lutego 2017 r. Sąd przyznał nam rację i wyrokiem uchylił zaskarżone interpretacje. Jak wskazane zostało w uzasadnieniach wyroków Sądu, w sytuacji, w której fundacja otrzymuje udziały i deklaruje, że dochód, jaki z nich uzyska (w postaci dywidendy lub zbycia tych udziałów, w tym w celu ich umorzenia) przeznaczy na cele statutowe fundacji / OPP, będzie ona mogła skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania dochodu z nieodpłatnych świadczeń w postaci rynkowej wartości otrzymanych udziałów.
Wyrok na chwilę obecną jest nieprawomocny i będzie mógł zostać zaskarżony przez Ministra Finansów.
Powyższe wyroki stanowią „światełko w tunelu” dla fundacji i OPP (lub innych organizacji, działających na podstawie statutu), które dla celów uzyskania długofalowego finansowania swoich statutowych celów, będą mogły otrzymać udziały/akcje spółek bez opłacenia z tego tytułu podatku, przeznaczając otrzymywaną dywidendę lub środki pochodzące z ich zbycia/umorzenia na finansowanie swojej działalności.
Wyrok powinien być interesujący dla osób lub spółek, które przykładowo chciałyby finansować działalności określonych podmiotów poprzez przekazanie im udziałów lub akcji, z których będą mogły one czerpać dywidendę, czy też zbyć otrzymane udziały w celu pozyskania środków na dalsze działanie bez obciążeń podatkowych.

dr Anna Maria Panasiuk
Redaktor
Założyciel i partner zarządzający kancelarii Panasiuk & Partners. Wieloletni doradca klienta w wealth management. Kieruje zespołem prawników, doradców podatkowych i księgowych, gdzie usługi zespołu skierowane są na efektywne zarządzenia portfelem klientów.
Autorzy

dr Anna Maria Panasiuk
partner zarządzający, adwokat
Andrzej Sałamacha
partner, radca prawny
Magda Kwiatkowska
radca prawny
Szczepan Adamski
prezes zarządu YOURS FAMILY OFFICE
Sabina Tyszko
konsultant podatkowy
Piotr Świąć
adwokat
Adam Apel
doradca podatkowy
Monika Baran
radca prawny
Kamil Kowalik
doradca podatkowy
Katarzyna Bieńkowska
radca prawny,
doradca podatkowy YOURS Panasiuk
Paweł Szumowski
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Edyta Winnicka
prawnik
Antoni Goraj
radca prawny
Katarzyna Zając
aplikant radcowski
Yours Panasiuk
Paweł Turek
doradca podatkowy
Michał Nowacki
radca prawny
Sylwia Rybicka
dyrektor ds. rozwoju
Sylwia Rozwandowicz
aplikant adwokacki
Marta Kwiatkowska - Abramowska
asystent prawny
Adam Barcikowski
doradca podatkowy
Dorota Sajewicz
investment partner
dr Maja Czarzasty- Hercberg
OF COUNSEL/RADCA PRAWNY
Archiwum
-
2021
-
Luty
- WHAT SHOULD YOU INVEST IN IN POLAND IN 2021?
- W CO WARTO ZAINWESTOWAĆ W POLSCE W 2021 ROKU?
- PLANNING A CHANGE OF RESIDENCE? OR ARE YOU MOVING THE COMPANY OUT OF POLAND? SEE HOW OTHERS HAVE DONE IT – A SUMMARY OF EXPERIENCES AND CHANGE TRENDS IN 2020
- PLANUJESZ ZMIANĘ REZYDENCJI? A MOŻE PRZENOSISZ FIRMĘ POZA POLSKĘ? ZOBACZ, JAK TO ZROBILI INNI – PODSUMOWANIE DOŚWIADCZEŃ I TRENDÓW ZMIAN ROKU 2020
-
Styczeń
- 6 MAJOR CHANGES IN THE BEHAVIOUR OF PRIVATE INVESTORS AND THEIR PORTFOLIOS IN 2020
- 6 GŁÓWNYCH ZMIAN W PORTFELACH I ZACHOWANIACH INWESTORÓW PRYWATNYCH W ROKU 2020
- TAX SIMPLIFICATION 2021 IN POLAND – A MAGNET FOR FOREIGN INVESTORS
- UPROSZCZENIA PODATKOWE 2021 W POLSCE – MAGNESEM DLA INWESTORÓW ZAGRANICZNYCH
- ALTERNATIVE INVESTMENT FUND (ASI) – A FIRST-CLASS INVESTMENT VEHICLE AT YOUR FINGERTIPS
- ALTERNATYWNA SPÓŁKA INWESTYCYJNA (ASI). PIERWSZORZĘDNY WEHIKUŁ INWESTYCYJNY NA WYCIĄGNIĘCIE RĘKI
- ESTONIAN CIT – EFFECTIVE REDUCTION IN CORPORATE TAX IN POLAND
- CIT ESTOŃSKI – EFEKTYWNE OBNIŻENIE OPODATKOWANIA SPÓŁEK W POLSCE
-
Luty
-
2020
-
Grudzień
-
Listopad
- WE BREAK STEREOTYPES! PRECONCEPTIONS ABOUT LAWYERS AND THE REALITY OF BUSINESS
- AM I REALLY SAVING MYSELF MONEY? TODAY I WILL SAVE 100 PLN TO LOSE 1000 PLN TOMORROW
- ŁAMIEMY STEREOTYPY! CZYLI PRZEKONANIA O PRAWNIKACH, A REALIA BIZNESU
- CZY TO NAPRAWDĘ OSZCZĘDNOŚĆ? DZIŚ „ZAOSZCZĘDZĘ” 100 ZŁ ŻEBY JUTRO STRACIĆ 1000 ZŁ
- ZAPRASZAMY do MONAKO
- WHY IS IT WORTH BECOMING A TAX RESIDENT OF MONACO?
- DLACZEGO WARTO ZOSTAĆ REZYDENTEM MONAKO?
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Czerwiec
- THE WORLD IS CHANGING, AND YOU ARE STILL LOOKING FOR A UNICORN? In this article, we tell you everything you need to know to find one
- ŚWIAT SIĘ ZMIENIA, A TY WCIĄŻ SZUKASZ JEDNOROŻCA. Wszystko co musisz wiedzieć aby go znaleźć napisaliśmy tutaj
- KRYZYSOWE INWESTYCJE, CZYLI: ODWAŻNA INWESTYCJA WYMAGA OSTROŻNEGO PLANOWANIA
- JAK TRWOGA TO DO PRAWNIKA – NIEPOKOJĄCE TENDENCJE WŚRÓD STARTUPÓW
-
Maj
-
Kwiecień
- AMERICAN TAX COMPETITION. HELPFUL OR „HARMFUL”
- KONKURENCJA PODATKOWA PO AMERYKAŃSKU. POŻĄDANA, CZY „SZKODLIWA”
- PIENIĄDZE TO NIE WSZYSTKO. Czyli jak inwestować, żeby nie stracić
- INVESTING IN HARD TIMES: HOW TO SET UP YOUR BUSINESS IN NEW YORK
- APETYT NA INWESTYCJE W TRUDNYCH CZASACH. SPÓŁKA W NOWYM YORKU
- WPŁYW PANDEMII NA TRANSAKCJE FUZJI I PRZEJĘĆ
- IMPACT OF A PANDEMIC ON MERGERS AND ACQUISITIONS
- PODATKI NA TRUDNE CZASY
-
Marzec
-
Luty
-
Grudzień
-
2019
-
Listopad
-
Październik
-
Wrzesień
-
Sierpień
-
Kwiecień
-
Marzec
- Nowe przepisy o sukcesji jednoosobowego przedsiębiorstwa – zwolnienie podatkowe dla spadkobierców przedsiębiorstwa bez względu na ich pokrewieństwo z przedsiębiorcą.
- ALERT PRAWNY – PRAWIE 1 MILION ZŁOTYCH KARY ZA NARUSZENIE RODO W POLSCE
- Od 1 kwietnia 2019 r. pełnomocnik złoży sprawozdanie finansowe spółki do Krajowego Rejestru Sądowego
-
Luty
-
Styczeń
-
Listopad
-
2018
-
Grudzień
-
Listopad
- Przedsiębiorcy, których wpis do CEIDG nie zawiera numeru PESEL, zostaną wykreśleni z ewidencji.
- Uwaga! Skrócenie terminów przedawnienia
- Nowy rozdział w ustawach PIT i CIT 2019
- Samo przygotowanie dokumentów „do szuflady” bez realnego dostosowania procesów w firmie nie jest wypełnieniem obowiązków wdrożeniowych RODO
-
Październik
-
Lipiec
-
Czerwiec
-
Luty
-
Styczeń
-
Grudzień
-
2017
-
2016
-
2015
-
Grudzień
-
Listopad
- Zwrot PCC od czynności restrukturyzacyjnych z udziałem spółek komandytowo-akcyjnych
- Zmiany podatkowe na Cyprze zachętą dla potencjalnych inwestorów
- Cypryjskie fundusze inwestycyjne mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce
- Nowe sankcje za niezłożenie sprawozdania finansowego
- Europejskie poświadczenie dziedziczenia
-
Październik
-
Lipiec
-
Grudzień

Nowe publikacje
Chcesz być na bieżąco, wpisz mail, a otrzymasz nowe publikacje prosto do skrzynki: